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信贷案例试题

来源:新2娱乐官网 时间:2019-05-11

  信贷案例试题 案例一: 甲公司以其办公用房作抵押向乙银行借款 200 万元, 乙银行 与甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证。 办公用房权属证件齐全 但价值仅为 100 万元,甲公司又请求丙公司为该笔借款提供保证担 保,因丙公司法人代表长驻香港,保证合同由丙公司总经理签字。乙 银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围, 但约定保证 人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。 借款合同到期后, 甲 公司没有偿还银行的借款本息。 要求:根据上述内容,回答下列问题,简要说明理由(10 分) : (1)丙公司应承担连带保证责任还是一般保证责任? (2)丙公司的保证期间为多长? (3)银行可否直接要求丙公司承担 200 万元保证责任? (4)银行贷款管理是否存在问题? 参考答案: (1) 按担保法第十九条,当事人对保证方式没有约定或者约定不 明确的,按照连带责任保证承担保证责任。 (2 分) (2)担保法司法解释第三十二条,保证合同约定保证人承担保 证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的,视为约定不明,保 证期间为主债务履行期届满之日起二年。 (2 分) (3)按担保法司法解释第三十八条,同一债权既有保证又有第 三人提供物的担保的, 债权人可以请求保证人或者物的担保人承担担 保责任。 (2 分) (4)没有办理抵押登记(2 分) ;保证合同未经法人签字,也没 有授权。 (2 分) 案例二:某公司 2002 年销售收入 20000 万元,销售净利润率 12%, 净利润的 60%分配给投资者。2002 年 12 月 31 日资产负债表如下: 资产负债表(简表) 2002 年 12 月 31 日 资产 货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净值 无形资产 资产总计 期末余额 1000 3000 6000 7000 1000 18000 负债及所有者权益 应付账款 应付票据 长期借款 实收资本 留存收益 负债与所有者权益总计 单位:万元 期末余额 1000 2000 9000 4000 2000 18000 2003 年计划销售收入比上年增长 30%, 为实现这一目标, 公司需 新增设备一台,价值 148 万元。据历年财务数据分析,公司流动资产 与流动负债随销售额同比率增减。 公司如需对外筹资, 可按面值发行 票面年利率为 10%、期限为 10 年、每年年末付息的公司债券解决。 假定该公司 2003 年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致, 公司债券的发行费用可忽略不计,适用的企业所得税税率为 33%。 要求: (1)计算 2003 年公司需增加的营运资金(2)预测 2003 年需要对 外筹集的资金量(3)计算发行债券的资金成本(10 分) 参考答案: (1)= 销 售 收 入 增 长 × 营 运 资 金 / 上 年 销 售 收 入 = 20000×30%×[ (1000+3000+6000) /20000(1000+2000) /20000]=2100 (万元) (本题 4 分,公式 2 分,结果 2 分) (2)=营运资金+固定资产-留存收益=(2100+148)-20000× (1+30%)×12%×(1-60%)=2248-1248=1000(万元) (本题 4 分,公式 2 分,结果 2 分) (3)=资金成本×(1-所得税税率)=10%×(1-33%)=6.7% (本题 2 分,公式 1 分,结果 1 分) 案例三:请根据调查报告摘要回答问题(因四舍五入和报表简化,报 表科目不平) : 借款人北京蒙山茶叶有限公司申请流动资金贷款 300 万元, 期限 1 年、利率上浮 30%,用于茶叶季节性收购,还款来源为销售收入。 股东及实际控制人分析:公司注册资本 470 万元人民币,俞某出 资 50 万元,占比 10.64%;朱某出资 235 万元,占比 50%;周某出资 185 万元,占比 39.36%。实际控制人俞某。 2004 年,公司搬至马连道茶叶街,房产面积为 5000 多平米,为 上下两层的精品茶庄, 以股东和股东亲戚等 7 人名义 5231 万元购买, 首付款约 3000 万元,已支付 500 万元首付款,今后每月支付 43 万元 首付款;太平洋银行按揭款约为 2200 万元,5 成 8 年,银行按揭手 续已办理完毕,月供约 30 万元。 产品介绍:公司主营产品——蒙山有机茶为纯天然,无污染,是 茶叶市场的亮点,销售额逐年上升,市场影响力日益增大。公司为最 早生产、开发有机茶的企业之一,已顺利通过 ISO9001:2000 质量管 理体系认证,并获得国际 IMO 有机食品认证机构认证证书。竞争优势 为:纯天然,无污染,健康环保,从生产、种植、加工、包装、运输 及贮存都没有涉及污染,经过有机食品权威机构认证。 “蒙山”系列 有机茶已成为京城茶市的有机茶第一品牌,2004 年,蒙山茶叶被评 为“北京名牌产品”。 产品成本主要包括:鲜叶收购成本、加工成本、水、电等费用。 相比主要竞争对手,不管是国营企业,还是私营企业,产品价格及质 量均具有强大的竞争力。 主要的竞争对手为北京的老字号及相对优秀的茶叶私营企业, 老 字号的优势是基础比较扎实,资金相对雄厚,品牌知名度在大众比较 好;劣势是体制缺乏灵活性,经营成本高,在产品价格及市场运作上 没有竞争优势。 蒙山茶叶主要产自两个茶叶基地,即浙江省武义县与广西横县。 浙江省武义县共有茶园 2 万多亩,广西横县共有茉莉花基地 1000 多 亩。茶园均通过中农质量认证中心、国际瑞士 IMO 的有机食品认证机 构的认证,并且每年认证一次。 财务情况:预付帐款分别为预付云南龙生公司花茶款 23 万;世 纪之旅公司的大茶庄空调主机款 65 万;山东茶叶罐款 8 万;其余为 与茶叶生产商预付款。其他应收款 61 万为文化公司装修款。 应付帐款为武义骆驼砖茶厂茶叶款 6 万元; 杭州方园制罐厂茶叶 罐款 6 万元;杭州龙冠厂茶叶款 5 万;蒙山(武义)应付 332 万。 其他应付款主要为企业间拆借款, 包括陶然亭上下管道处 100 万 元,北京金建投资 44 万元,农行燕郊支行 15 万元,厦嘉物业 25 万 元,滨河创业广告公司 60 万元,广安集翠公司 90 万元,华胜万鑫玩 具公司 20 万元,物通兴宠种养基地 50 万元。 借款原因分析:公司与浙江武义郁清香茶叶公司、武义县金阳茶 厂、武义嘉木农产品公司、横县三月三茶行、云南龙生公司分别签订 总价为 800 万元的茶叶采购合同,公司自有资金不足以支付货款,申 请贷款 300 万,期限一年。现有 200 万元贷款为第三方存单质押。 非财务因素:除总部大茶庄外,有 38 家销售分店,包括 18 家自 营店及 20 家加盟店,分布区域以北京为主,部分网络辐射至山西、 河北、浙江等省。加盟店每年缴纳加盟费 3 万元;自营店收入大部分 存入储蓄账户,每月总部上门收款,同时盘点库存,收款现金归入总 部财务部,并向自营店开具收据;总部大茶庄每日的各种现金、支票 等当天入总部财务管理。 2005 年 7-9 月销售收据汇总分别为 392 万、 370 万、627 万;当年累计销售超过 4000 万元,报表反映 1412 万。 资产负债表 2005 年 9 月 单位:万元 项目名称 流动资产: 货币资金 预付货款 其它应收款 存货 期初 1418 22 175 323 841 期末 项目名称 期初 963 400 180 365 496 470 3 23 1460 期末 1050 200 370 465 483 470 3 10 1533 1422 流动负债: 37 350 61 短期借款 应付帐款 其他应付款 945 所有者权益 实收资本 固定资产: 42 111 资本公积 未分配利润 资产总计 1460 1533 负债及权益总计 损益表 2005 年 9 月 项目 一、主营业务收入 减:营业成本 销售费用 二、主营业务经营利润 单位:万元 本月数 230 167 19 43 本年累计数 1412 948 149 306 减:管理费用 三、 经营利润 四、利润总额 五、净利润 33 4 4 3 274 7 7 5 问题: (1) 单纯从借款人方面进行分析, 贷款的主要风险有那些? (2)从防范风险的角度分析,应如何设计贷款方案?(3)如客户提 供合格的担保,贷后管理如何控制风险? 单纯从借款人方面进行分析,贷款的主要风险有那些?(10 分) 答:主要风险点有: (1)企业为个人控股企业,财务报表不规范,资金使用随意性 强,我行难以监控。报表显示收入仅为 1402 万元,企业大部分收入 没有开票入账。 (2)按揭占压资金比较严重。企业现有总店房产为个人名义购 买,不在企业账上体现,无法掌握企业真实资产,房产首付和月供由 企业销售收入支付。每月还款约 73 万元。 (3)企业在支行结算较少,支行监控难度较大。 (4)财务结构不太合理。如资产负债率 69%、流动比率 1.35、 销售毛利率 22%、销售利润率 0.35%等;从报表上分析,不太理想。 (5)关联企业和关联交易的风险。主要经营场所的产权为实际 控制人等个人所有。 (回答正确一个要点得 2 分;没有分析,但计算财务指标的,可 酌情给 2 分;能够提出其他独到的分析的,可酌情按要点给分) 从防范风险的角度分析,应如何设计贷款方案?(10 分) 答:担保公司担保,在设置反担保时有以下选择(5 分) : (1) 利用房产的权益作为反担保; (2) 以股东或总店房产的产权人的个人连带责任作为反担保; (3) 以商标作为反担保; (4) 以第三方保证的方式选择反担保; (5) 以存货作为反担保。 没有担保公司或存单质押时的担保条件设计(5 分) (1) 企业把存货存放在本行指定的仓库并以仓单质押; (2) 以第二抵押权人的方式办理房地产抵押担保; (3) 由产权人与开发商调整购房计划, 使部分房产为全款购房, 符合抵押的条件; (4) 股东提供其他房产抵押担保; (5) 提供第三方法人连带责任担保; 如客户提供合格的担保,贷后管理如何控制风险?(10 分) 参考答案:贷后的监管措施包括: (1)要求企业主要通过本行办理结算及自营店储蓄收款,以利 于我行分析企业的销售变化,并对资金流向进行监控; (2)重点关注企业房产按揭款和首付款的支付情况,如果存在 延迟支付的情况,应做好贷款保全工作; (3)监控核心资产的变化、转移情况,特别要定期检查存货的 质量、周转情况,以印证销售情况,掌握资产质量情况; (4)根据企业实际销售情况编制财务报告,并分析财务变化的 趋势; (6) 监控关联交易情况。 (能够提出其他独到的分析的,可酌情按要点给分)

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